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非獨立核算的分公司如何納稅
新企業(yè)所得稅法為法人稅制,對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)實行"統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫"的企業(yè)所得稅征收管理辦法。為此你分公司的收入、成本均應(yīng)匯總至外省總部,由總部統(tǒng)一計算出應(yīng)繳的企業(yè)所得稅,總部對其中50%的部分在各分公司間進行分配實施就地預(yù)繳。請你公司在季后10天取得外省總部稅務(wù)機關(guān)出具的分配表,并向稅務(wù)機關(guān)進行申報繳稅。
在有外管證的情況下,所得稅可以回總公司申報,否則所得稅也要在當?shù)厣陥?。如果是分公司,如果領(lǐng)取有營業(yè)執(zhí)照,非辦事處和項目部,對外就是獨立核算,必須建賬。如果總公司這邊報稅,從現(xiàn)在起是不是就要把分公司的賬給合并進去才能報稅,而分公司卻只需要報自己那部分稅呢?營業(yè)稅要分開,分公司建項目賬,年底并賬入總公司。如果有外管證,所得稅就由總公司合并申報。
如果沒有,所得稅就在當?shù)厣陥蟆>唧w報賬時間看當?shù)囟悇?wù)部門的要求和公司的管理要求。原則上是要每月并賬,但因為并賬是解決所得稅問題。而所得稅是按季預(yù)繳,年度清算,公司和項目部一般都比較遠,實際操作中可以不用每月并賬,平時季度申報所得稅早分公司提供數(shù)據(jù)總公司申報就行,年底再并賬實際清算。這么操作的前提是必須要有外管證。否則,就不存在并賬問題。
異地注冊分公司非獨立核算是否需要納稅?
新所得稅法規(guī)定,所得稅都要匯總到法人單位繳納,總部匯總申報所得稅即可。但是新稅法很多具體操作細則沒有出來,你們分公司還是屬于當?shù)囟悇?wù)局管理,所以最好也去申報一下,以免麻煩。但是不在當?shù)亟凰枚悺?/p>
營業(yè)稅、增值稅按規(guī)定要在當?shù)乩U,但是可能存在這種情況:你們發(fā)票是總部開的,所以增值稅的抵扣只能到總部這邊,當?shù)匾簿筒荒芙辉鲋刀惲恕?/p>
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